Johdanto: Mitä tarkoitetaan krypto verotus?
Krypto verotus tarkoittaa sitä, miten suomalainen lainsäädäntö kohtelee kryptovaluuttojen omistamista, käyttöä ja kaupankäyntiä. Kun ostat, myyt tai vaihdat kryptovaluuttaa, syntyy usein verotettavia tapahtumia. Suomessa kryptovaluutta verotus noudattaa Verohallinnon linjauksia: kryptot eivät ole virallista valuuttaa, vaan niitä käsitellään omaisuutena.
Tässä artikkelissa kerromme selkokielellä:
-
Milloin kryptovaluutat verotus tulee kyseeseen
-
Mitä eroa on pääomatuloilla ja ansiotuloilla
-
Miten ilmoitat kryptosi OmaVerossa
-
Miten voit minimoida verot ja välttää virheitä
👉 Katso myös: Kryptovaluuttojen vertailu
Mikä on virtuaalivaluuttojen verotuksellinen asema?
Suomessa virtuaalivaluutat eli kryptovaluutat määritellään digitaalisiksi varoiksi, joita ei laske liikkeelle keskuspankki eikä mikään viranomainen. Verotuksessa ne rinnastetaan omaisuuteen. Tämä tarkoittaa, että jokainen krypto-omistaja on verovelvollinen, kun kryptovaluuttaa myydään, vaihdetaan tai käytetään maksamiseen.
Milloin kryptovaluutat verotus koskee sinua?
Krypto verotus tulee kyseeseen seuraavissa tilanteissa:
-
Krypton myynti euroiksi tai muuksi fiat-valuutaksi
-
Krypton vaihto toiseen kryptovaluuttaan (esim. Bitcoin → Ethereum)
-
Krypton käyttö maksuvälineenä (esim. ostat palvelun tai tuotteen)
-
Louhinnasta, stakingista tai airdropeista saadut palkkiot
Ei veroa synny, kun:
-
Ostat kryptovaluuttaa mutta et vielä myy tai käytä sitä
-
Siirrät kolikoita omien lompakoidesi välillä
-
Pidät kryptoja passiivisesti säilytyksessä
Pääomatulo vai ansiotulo?
Useimmissa tapauksissa kryptovaluutta verotus koskee pääomatuloja. Kun myyt tai vaihdat kryptoa, syntynyt voitto verotetaan pääomatulona. Suomessa pääomatulojen veroprosentti on 30 % 30 000 euroon asti ja 34 % sen ylittävältä osalta.
Jos taas harjoitat louhintaa ja saat siitä jatkuvaa tuloa, se voidaan katsoa ansiotuloksi. Tällöin veroprosentti määräytyy henkilökohtaisen tuloveroprosenttisi mukaan.
Miten lasket verot?
Kryptojen verotuksessa käytetään FIFO-periaatetta (“first in, first out”), eli vanhimmat ostot katsotaan myydyiksi ensin.
Verotettava voitto lasketaan näin:
Myyntihinta − Hankintahinta − Kulut = Luovutusvoitto
Jos et tiedä tarkkaa hankintahintaa, voit käyttää hankintameno-olettamaa:
-
Alle 10 vuoden omistuksella 20 % myyntihinnasta
-
Yli 10 vuoden omistuksella 40 % myyntihinnasta
Myös mahdolliset tappiot tulee ilmoittaa, sillä ne voidaan vähentää pääomatuloista.
Louhinta ja kryptovaluuttojen verotus
Kryptovaluutan louhinta verotetaan yleensä ansiotulona, jos saat palkkioksi uusia kolikoita. Tällöin voit kuitenkin vähentää kuluja, kuten:
-
Louhintalaitteiston hankinnat
-
Sähkölaskut
-
Tilavuokrat, jos käytät louhintatilaa
Louhinnasta saadut kolikot katsotaan verotettavaksi tuloksi heti, kun ne kirjautuvat lompakkoosi.
Kryptojen käyttö maksuvälineenä
Kryptojen käyttäminen maksamiseen on Suomessa verotettava tapahtuma. Jos ostat esimerkiksi kahvin bitcoineilla, sinun on laskettava, mikä oli Bitcoinin hankintahinta suhteessa maksun hetkellä olevaan arvoon. Erotus on joko verotettavaa voittoa tai tappiota.
Miten ilmoitat kryptot verottajalle?
Kaikki kryptotapahtumat tulee ilmoittaa OmaVero-palvelussa. Tämä tehdään samalla tavalla kuin arvopaperikauppa:
-
Kerää kaikki tapahtumat (ostot, myynnit, vaihdot, maksut).
-
Laske luovutusvoitot ja -tappiot FIFO-periaatteen mukaan.
-
Syötä tiedot OmaVeroon verovuoden aikana.
-
Säilytä kuitit ja todisteet vähintään kuusi vuotta.
Monet suomalaiset välittäjät, kuten Coinmotion, Northcrypto ja Kvarn, tarjoavat veroraportit valmiiksi, mikä helpottaa ilmoittamista.
Usein kysytyt erityistilanteet
Staking ja DeFi
Staking-palkkiot ja DeFi-tuotot katsotaan yleensä veronalaiseksi tuloksi sillä hetkellä, kun ne maksetaan.
Airdropit
Jos saat kolikoita ilmaiseksi airdropin kautta, ne voivat olla veronalaista tuloa heti vastaanottohetkellä.
NFT:t
NFT-myynneistä saadut tuotot verotetaan samalla tavalla kuin muidenkin kryptojen luovutusvoitot.
Riskit ja seuraamukset
Jos et ilmoita kryptotapahtumia verottajalle, riskinä on jälkiverot ja veronkorotukset. Verohallinto on viime vuosina tehostanut valvontaa, ja suomalaiset välittäjät raportoivat asiakkaidensa tiedot automaattisesti viranomaisille. Siksi on tärkeää ilmoittaa kaikki tapahtumat oikein ja ajallaan.
Yhteenveto: Krypto verotus Suomessa
-
Krypto verotus koskee myyntejä, vaihtoja ja kryptojen käyttöä maksamiseen.
-
Voitot verotetaan pääomatuloina, louhinta voi olla ansiotuloa.
-
FIFO-periaate määrää, mitkä kolikot katsotaan myydyiksi ensin.
-
Tappiot voi vähentää, kunhan ne ilmoitetaan.
-
Ilmoittaminen tehdään OmaVerossa, ja kuitit on säilytettävä kuusi vuotta.
Jos etsit helppoa tapaa omistaa ja raportoida kryptot, suomalaiset välittäjät ovat turvallinen vaihtoehto:
👉 Vertaa kaikki palvelut: Kryptovaluuttojen vertailu
